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Desde hace años el interés por las criptomonedas no ha dejado de crecer. Cada vez más personas se animan a invertir, atraídas por la innovación tecnológica y las oportunidades de rentabilidad que ofrece este mercado. Si estás aquí, puede que sea tu caso.
Sin embargo, los cambios en la legislación o el desconocimiento general en temas tributarios hace que los inversores (y en ocasiones hasta los mismos gobiernos) no sepan cómo gestionarlas.
Por ese motivo, aquí tienes una guía que te ayudará a entender cómo se consideran fiscalmente estos activos para que estés preparado y no te lleves sorpresas desagradables por parte de Hacienda. Conocer cómo se regulan los impuestos sobre Criptomonedas en España te ayudará a no tener sustos cuando presentes tu declaración.
Además, aquí encontrarás información sobre cuándo y cómo hay que declarar las criptomonedas, qué modelos necesitas presentar en tu declaración de la renta y cuáles son las diferencias en la gestión de las criptomonedas en España respecto a otros países. Si estás metido en el mundo cripto, o piensas dar tus primeros pasos, esta guía te servirá para moverte con mayor seguridad en el terreno fiscal.
¿Cómo considera España las criptomonedas?
Lo primero que debes saber es que en España, a ojos de Hacienda, las criptomonedas no son una moneda de curso legal.
Aunque hasta 2025 se denominaban Moneda Virtual, ha sido este año cuando se han empezado a considerar activos digitales, es decir, bienes intangibles que forman parte del patrimonio de alguien.
Por eso, en España, cualquier acción relacionada con criptomonedas que genere una ganancia o pérdida se considera variación patrimonial y, por tanto, está sujeta a tributación dentro del impuesto sobre ganancias patrimoniales.
En 2025 ya es obligatorio declarar tus criptomonedas en España así que deberás incluirlas en el ejercicio correspondiente a 2024 para valorar qué tipo de impuestos debes pagar.
Considerarlas activos digitales significa que Hacienda las equipara, en lo esencial, a cualquier otro bien patrimonial como acciones, fondos de inversión o inmuebles, aunque con sus propias particularidades.
Las criptomonedas en España no se tratan como dinero en efectivo pero tampoco como divisas tradicionales. Esto acarrea varias implicaciones fiscales que pueden afectar a tus impuestos dado que con cada operación con criptomonedas puedes generar una obligación tributaria. Ten en cuenta que esto puede suceder aunque no realices conversión directa a euros.
Una de las cosas más importantes que debes saber es que la normativa fiscal, tanto española como europea, obliga a declarar no solo las operaciones de compraventa, sino también otras acciones con criptomonedas, como intercambios entre criptoactivos, pagos en comercios, staking, minería o incluso la simple tenencia de criptoactivos en plataformas extranjeras si se superan ciertos límites económicos.
Esto convierte a las criptomonedas en uno de los activos patrimoniales más vigilados por la Agencia Tributaria, que ha intensificado sus mecanismos de control utilizando herramientas tecnológicas que incluso pueden rastrear transacciones en Blockchain. Así, Hacienda se asegura de tener bajo control el pago de impuestos en este área que, hasta hace poco, tenía un poco descontrolada.
La Unión Europea, por su parte, también avanza a pasos agigantados en la regulación conocida como MICA (Markets in Crypto Assets Regulation) que establece un marco jurídico común para todos los estados miembros. En el caso de España, esto implica que más allá del ámbito fiscal, las criptomonedas, poco a poco, cuentan con sus propias reglas específicas sobre transparencia, protección al consumidor y requisitos para las empresas que funcionan como proveedores de criptoactivos.
Todos estos movimientos que se hacen entorno a la legislación refuerzan la idea de que las criptomonedas en España han alcanzado un status jurídico propio y están cada vez más integradas en el sistema financiero internacional.
¿Cuándo hay que declarar criptomonedas en España?
Si no quieres que la Ley Antifraude de la Agencia Tributaria (aprobada en 2021) te sancione presta atención a estos casos en los que es obligatorio declarar las criptomonedas en España, ya que tendrás que acogerte no solo al IRPF sino también a la Ley de Patrimonio.
Lo más importante que debes tener en cuenta es que, en España, no hay una cifra a partir de la que debes hacer tu declaración de criptomonedas a la hora de presentar tus impuestos sino que hay obligatoriedad de declararlas siempre, por muy pequeña que sea la inversión, ganancia o pérdida.
No olvides que, a efectos fiscales, cualquier variación en tu patrimonio es relevante para la Agencia Tributaria. En este sentido, es importante que tengas en cuenta que, mover cantidades pequeñas de dinero no te exime de entrar en el radar de Hacienda. La Administración trabaja cada vez más en tener las mejores armas tecnológicas de detección de operaciones no declaradas. En este sentido debes andar con cuidado porque la declaración de datos incorrectos o la omisión de información conlleva multas muy elevadas. Estas pueden variar entre el 50% y el 150% de la cantidad defraudada, a lo que se suele añadir intereses de demora.
Estas son las principales operaciones que suelen implicar movimientos con criptomonedas en España para que tengas en cuenta si tienes que añadirlas en tu declaración de impuestos.
Venta de criptomonedas
- Aunque parezca raro, a pesar de ser la transacción más habitual en el campo de las criptomonedas, es la que más dudas genera a la hora de saber bien cómo se tributa.
- A efectos legales, hacer una venta o compra de criptomonedas equivale a una compra o venta de un piso. En este caso, debes declarar la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición.
- Un ejemplo para que lo entiendas:
- Compras un Bitcoin por 20.000€
- Lo vendes por 40.000€
- Tu ganancia patrimonial es de 20.000€
En este caso, debes saber que no importa si conviertes tus cripto en euros, dólares o cualquier stablecoin ya que cualquier operación que conlleve deshacerte de criptoactivos genera la obligación de declarar.
Las exigencias de Hacienda en España pueden ir más allá y solicitarte que justifiques el origen y destino de los movimientos aunque solo hayas hecho una simple retirada de fondos.
¡Que no te pase! : No olvides incluir en tus movimientos las comisiones pagadas en el exchange ya que pueden reducir las ganancias y por tanto la base imponible de impuestos.
Intercambios de criptoactivos
- Si alguna vez te has aventurado a cambiar unas criptomonedas por otras, por ejemplo Solanas por Ethereum, debes saber que se considera transmisión patrimonial. Esto puede generar ganancias o pérdidas patrimoniales que también debes declarar.
- Uno de los errores más comunes es pensar que: al no convertir las criptomonedas en euros, no se deben declarar. Sin embargo, para Hacienda hacer un intercambio de criptomonedas es igual que vender un bien y comprar otro. A efectos de la ley ha habido una transmisión y por tanto una variación patrimonial que necesita ser investigada.
Imagina que compras 5 solanas por 1000€ y las cambias a Ethereum cuando su valor ha subido a 2000€. Tu ganancia patrimonial habría aumentado 1000€. A pesar de no haberlo convertido a euros o cualquier moneda. En este caso, si tienes comisiones puedes incluirlo como gasto deducible a la hora de calcular tus ganancias o pérdidas.
Recompensas por staking o minería
- Este tipo de actividad se consideran rendimientos del trabajo o de actividades económicas y se deben tributar.
- En este caso se integran en la base del IRPF y por tanto puede implicar tipos impositivos más elevados, sobre todo si van de la mano de otros ingresos como una nómina u otras actividades económicas.
- Si te dedicas a la minería en este sector de forma habitual deberías darte de alta como autónomo y, asimismo, cumplir con las obligaciones fiscales que se exige a este sector profesional. Para valorar la posibilidad de hacerte o no autónomo debes saber que Hacienda tendrá en cuenta cosas como: si haces minería de forma continuada, si has invertido en equipos profesionales, si tienes gastos periódicos como internet, si obtienes ingresos recurrentes, etc. En definitiva, si no es un hobby, es una profesión y debes regularlo.
- Respecto al staking, que hoy en día es una forma sencilla de obtener ingresos pasivos. Consiste en entregar tus criptomonedas a una red de blockchain para ayudar a validar transacciones. Por ello, recibes recompensas en forma de criptomonedas. En España, Hacienda considera que va más allá de una simple compraventa de criptomonedas y por tanto, los ingresos sobrevenidos del staking en España se consideran rendimientos de actividades económicas.
- Debes integrarlo, por tanto, en la base general del IRPF sin olvidar que la ganancias y pérdidas que puedas tener varían tu patrimonio y por tanto, también debes declararlo en el modelo correspondiente que te detallamos en el siguiente punto.
Airdrops y criptomonedas recibidas de forma gratuita
- Los airdrops se han convertido en una práctica muy habitual en el mundo cripto. Se trata de campañas promocionales en las que un proyecto blockchain reparte tokens gratis a usuarios para dar a conocer su criptomoneda, incentivar el uso de la red o premiar la fidelidad de la comunidad. A veces, basta con cumplir ciertos requisitos, como mantener una cripto en tu wallet o participar en una red social.
- Este tipo de ingresos que se generan vía tokens gratuitos, promociones o airdrops deben declararse al valor de mercado en el momento de recibirse para poder calcular bien los impuestos correspondientes.
¡Ojo! Aunque no hayas pagado por ellos, el mero hecho de recibirlos constituye un ingreso que aumenta tu patrimonio. Normalmente se incluyen en la base general del IRPF.
- Aunque no es lo más común, muchos inversores desconocen que algunos airdrops están sujetos a retenciones fiscales según como se califique el ingreso. Otro error común en esta práctica que puede haberte pasado es caer en el error de no tener en cuenta el doble impacto fiscal que supone este incremento o pérdida de patrimonio según el ingreso que hayas recibido y los movimientos que hagas entorno a ellos.
¿Qué modelos hay que presentar a Hacienda?
Según la actividad que desarrolles de las mencionadas anteriormente (compraventa, intercambio, staking, minería o airdrop) , deberás presentar un uno o varios Modelos ante Hacienda. Atención porque no todos son sobre impuestos, algunos únicamente son informativos (pero igual de importantes) y no presentarlos puede traerte sanciones desagradables.
MODELO 100: DECLARACIÓN DE LA RENTA
Seguro que este modelo te resulta familiar ya que es el principal formulario que utiliza todo el mundo para hacer la Declaración de la Renta y revisar el estado de sus impuestos. En él debes incluir todos los ingresos obtenidos durante un año fiscal ya sean los que vienen de tu trabajo profesional, rentas de capital y por supuesto criptomonedas. Sobre ello se aplican las desgravaciones y deducciones a las que se tiene derecho.
En este sentido, debes incluir los ingresos obtenidos con los movimientos de criptomonedas.
Para que no haya pérdida, Hacienda ha incluido en este modelo una sección dedicada a “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares”.
De momento el proceso debe hacerse completando de forma individual toda la información para cada criptomoneda. Aunque hace tiempo que se exige un registro único para agilizar el trámite, hasta ahora Hacienda no ha hecho cambios y mantiene la incorporación manual de la información requerida que va desde la fecha de adquisición, el valor de compra y venta en euros, las comisiones asociadas y el beneficio o pérdida final.
MODELO 720: BIENES EN EL EXTRANJERO
Es una declaración informativa y obligatoria sobre bienes y derechos situados en el extranjero y por tanto este modelo es obligatorio también si tienes criptomonedas almacenadas fuera de España, en exchanges extranjeros, que superen conjuntamente los 50.000€.
La obligación de presentar este modelo se recoge en el artículo 4 de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales.
En 2022 el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) sentenció que las sanciones impuestas en España anteriormente por no presentar este modelo eran contrarias al derecho comunitario de libre circulación de capitales entre países miembros. Sin embargo, la exigencia de presentar esta declaración sigue vigente. Para poder ejecutarse con normalidad España cambió su normativa eliminando las penalizaciones más severas, pero la obligación de presentar este documento continúa aplicándose.
En este contexto, y con el objetivo de ahorrarse sorpresas desagradables, recuerda que si tienes bienes en el extranjero revises si estás obligado a presentar este modelo.
MODELO 714: IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO
A diferencia de los anteriores, este modelo no se basa en ingresos ni transacciones sino en el patrimonio personal. Si tu patrimonio (incluyendo criptomonedas) supera los límites establecidos en tu comunidad autónoma, deberás declararlas en ella. Este impuesto varía según la comunidad autónoma y no todos los contribuyentes están obligados a presentarlo.
Para calcular la base imponible existen unas medidas comunes antes de centrarse en la normativa concreta de la comunidad. Primero, se deben sumar todos los bienes del contribuyente. A esta cantidad se le restan las deudas y hasta 300.000 euros en caso de vivienda habitual. Después, al patrimonio neto resultante se le aplica el mínimo exento de 700.000 euros, obteniendo así la base liquidable. Es entonces cuando, sobre esta base, se aplican los distintos tipos por tramos y, finalmente, se aplican las bonificaciones y deducciones establecidas en cada comunidad autónoma.
Dado que las criptomonedas que se incluyen en este modelo están valoradas a precio de mercado a fecha de 31 de diciembre del año fiscal correspondiente y al no existir una única cotización oficial el contribuyente debe aportar documentos oficiales y fiables que justifiquen los valores declarados.
¿Cómo se calculan las ganancias y pérdidas?
En España utilizamos el método FIFO (First In, First Out) Según el cuál se considera que las criptomonedas que vendes son las primeras que compraste.
Así lo entenderás:
- Si compras 3 Solanas a 1.000 euros cada una
- Otro día compras otras 2 a 2.000 euros cada una
- Y finalmente vendes 2 a 3.000 euros se considera, según FIFO, que has vendido dos de la primera tanda que compraste a 1.000€, por lo que tus beneficios, al haberlos vendido por 3.000 €, son de 2.000 € por cada uno, sumando un total de 4.000 € de ganancia.
Para aplicar correctamente este método es muy importante llevar el registro controlado de todas las operaciones anotando datos que sabes que vas a necesitar más adelante como:
- Fecha de la compra
- Unidades adquiridas
- Precio unitario en euros
- Comisiones pagadas
- Fecha y precio del intercambio o venta, si la hay
Algo tan simple como mantener al día estos datos puede evitar errores al calcular tus movimientos. No olvides recoger documentos para tenerlos a mano en caso de necesidad.
Mucha gente cree que el FIFO solo se aplica cuando conviertes criptomonedas en euros, pero también se aplica cuando intercambias unas criptomonedas por otras. Por ejemplo, si cambias Bitcoin por Ethereum, se considera que has vendido tus Bitcoin y comprado Ethereum, y debes calcular si obtuviste una ganancia o pérdida patrimonial.
¿Cómo se declaran los NFT, tokens y otros criptoactivos?
Los NFT (Tokens no fungibles, según las siglas en inglés) tokens y otros activos digitales siguen en general las mismas reglas fiscales que las criptomonedas.
Es decir, su transmisión genera ganancias o pérdidas patrimoniales y el valor a declarar es el del mercado en el momento de la transacción.
Un NFT es un activo digital único que no se puede intercambiar por otro igual a diferencia de una criptomoneda. Se utilizan para certificar la propiedad de obras de arte, música, terrenos en el Metaverso o coleccionables de distintos tipos. Como que también se consideran bienes inmateriales, también han de declararse en base de ahorro del IRPF.
Otra tendencia creciente es la tokenización de activos reales, como inmuebles, obras de arte o incluso participaciones empresariales. Esto significa que se emiten tokens digitales que representan fracciones de un activo físico. Si vendes tus tokens y obtienes un beneficio, generas una ganancia patrimonial y por tanto debes incluirlo en tu declaración. Por otro lado, si recibes dividendos u otros rendimientos periódicos derivados de estos tokens, se consideran rendimiento del capital inmobiliario.
En resumen, España aún no tiene una normativa específica para NFT, pero la Agencia Tributaria los asimila a otros bienes inmateriales, sujetándolos a las reglas de ganancia patrimonial. Los NFT, tokens y otros criptoactivos tributan igual que las criptomonedas, pero presentan complejidades propias, sobre todo en la valoración y en la forma de documentar las operaciones.
Sanciones por no declarar criptomonedas
No declarar correctamente tus operaciones con criptomonedas puede llevarte sanciones que pueden ir desde multas económicas proporcionales a las cantidades no declaradas o recargos por presentación fuera de plazos. En los casos más graves puede llevar incluso responsabilidad penal.
No olvides que la falta de conocimiento o el hecho de no convertir tus cripto a euros no te exime de tus obligaciones fiscales así que es mejor que estés bien informado.
En los últimos años, la Agencia Tributaria ha intensificado su vigilancia sobre las operaciones con criptoactivos, tanto en España como a nivel internacional. Gracias a acuerdos de cooperación entre países, al uso de tecnología de análisis de blockchain (como Chainalysis) y a la colaboración con exchanges, Hacienda ya es capaz de detectar movimientos de criptomonedas que antes pasaban desapercibidos. De hecho, en las últimas campañas de la Renta, miles de contribuyentes han recibido cartas informativas advirtiendo sobre la obligación de declarar sus criptoactivos.
Entre las sanciones más frecuentes se encuentran:
- Multas del 50 % al 150 % del importe defraudado si se demuestra que se ha ocultado de forma intencionada.
- Sanciones fijas por no presentar modelos como el 720 o el 714.
- Recargos por presentación fuera de plazo, que van del 1 % al 15 % más intereses, si corriges voluntariamente.
- Delito fiscal si la cuota defraudada supera los 120.000 € en un ejercicio.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en otros países?
Actualmente, cada país tiene su propia regulación para gravar las operaciones con criptomonedas pero es verdad que desde hace poco hay cierta tendencia hacia una armonización internacional (sobre todo en la Unión Europea con el Reglamento MICA), las diferencias siguen siendo muy notables y pueden implicar tanto ventajas fiscales como riesgos de incumplimiento si se opera a nivel global algunos de los países destacados a nivel de gestión son:
Alemania: las criptomonedas están exentas de impuestos si se mantienen en cartera más de 12 meses antes de venderlas. Esto convierte a Alemania en un país atractivo para inversores de largo plazo. Si vendes antes de cumplir un año, las ganancias tributan como ganancia patrimonial y se integran en tu renta personal, con tipos que pueden alcanzar el 45 % en los tramos más altos. Por otra parte, los intercambios entre criptomonedas también pueden generar tributación si existe plusvalía.
Portugal: el país vecino ha sido famoso por su régimen fiscal casi inexistente sobre criptomonedas. Hasta 2022, las ganancias privadas por la venta de criptomonedas estaban exentas de impuestos, siempre que no se tratara de actividad profesional. Sin embargo, en 2023 el gobierno introdujo cambios y ahora las ganancias generadas por la venta de criptomonedas mantenidas menos de un año tributan al 28 %, mientras que si las mantienes más de un año, siguen estando exentas. Por su parte, los ingresos por staking, minería o actividad profesional también están sujetos a tributación.
Estados Unidos: es probablemente el país con la normativa más estricta en materia de fiscalidad cripto. Allí, toda operación debe declararse, incluso si solo has intercambiado una criptomoneda por otra, aunque no retires fondos a dólares. Los criptoactivos se consideran propiedades, no divisas, por lo que cualquier venta o intercambio genera una ganancia o pérdida de capital que debe incluirse en la declaración anual.
Francia: Este país aplica el 30% sobre las ganancias de capital de particulares en criptomonedas bajo el impuesto llamado “prelèvement forfaitaire unique” que se compone de un 12,8 % de impuesto sobre la renta y un 17,2 % de contribuciones sociales
En definitiva, las regulaciones son muy distintas a nivel internacional, de hecho en países como Italia, las criptomonedas tributan a un tipo fijo del 26 % si las plusvalías superan los 2.000 € anuales, mientras que en Suiza, las ganancias privadas suelen estar exentas, aunque los criptoactivos se incluyen en el impuesto sobre el patrimonio. Por otro lado en el Reino Unido, las operaciones cripto se gravan como ganancias de capital, salvo para traders profesionales que tributan como renta ordinaria. Estas diferencias reflejan la enorme diversidad de criterios fiscales en todo el mundo, lo que obliga a los inversores a informarse muy bien antes de operar internacionalmente.
Conclusión
A lo largo de los últimos años las criptomonedas han ido evolucionando de manera rápida, abarcando cada vez más a más núcleo de población que lo utiliza como método de ahorro, como inversión o por simple curiosidad.
El aumento del interés por parte de la población ha hecho que Hacienda y en general todos los gobiernos en los distintos países, elevaran también su interés por saber cómo funciona este mercado y por controlar las operaciones en la medida de lo posible.
Su tratamiento fiscal evoluciona continuamente, por eso conocer tanto la normativa española como la del resto de países te ayudará a evitar sorpresas desagradables con Hacienda y también a optimizar tu inversión.
Mantén siempre tus registros al día. No declarar correctamente las operaciones cripto puede acarrear sanciones severas, que van desde multas económicas hasta posibles responsabilidades penales en casos graves.
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