¿Cómo declarar criptomonedas? Guía completa para cumplir con tus obligaciones fiscales

Invertir en criptomonedas puede ser apasionante...pero al llegar la declaración de la renta la pregunta del millón es ¿esto se declara?¿cómo lo hago? Aunque Hacienda lleva trabajando en la regulación del sector desde hace unos años, si eres novato seguramente todavía estás un poco pez en esto de declarar las criptomonedas.

Si te haces esa pregunta ya es un avance porque sí, debes decláralas. No importa si tienes 50€ en Bitcoin o una cartera muy diversificada. Las cripto son activos financieros y Hacienda las trata como cualquier otro bien patrimonial.

Con el crecimiento de las criptomonedas en los últimos años, la Agencia Tributaria ha intensificado su vigilancia sobre todo tipo de operaciones que las rodean. Cualquier ganancia o pérdidas derivada de su compraventa, intercambio o inversión están sujetas a impuestos y tu deber es llevar un control minucioso para, llegado el momento, demostrar que lo tienes todo bajo control.

Lo bueno es que con orden y buena información, declarar las criptomonedas no tiene que ser un dolor de cabeza.

Cumplir con tus obligaciones fiscales no es solo una cuestión de responsabilidad fiscal sino una forma de evitar sanciones económicas, multas e incluso consecuencias legales. 

¿QUÉ SON LAS CRIPTOMONEDAS DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL Y POR QUÉ ES OBLIGATORIO DECLARARLAS?

Aunque su nombre engañe, las criptomonedas no son dinero de curso legal en España. Desde 2025 se consideran activos digitales o bienes intangibles. Para entendernos mejor, podemos decir que están al nivel de unas acciones o un fondo de inversión, términos que seguro que los conoces más, aunque sea de oídas. 

Pero si lo bajamos del todo a tierra esto significa que cualquier operación que suponga una ganancia o pérdida patrimonial está sujeta a tributación bajo el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y como ya te habrás imaginado Hacienda considera que el dinero forma parte de tu patrimonio. 

A la hora de declarar las criptomonedas debes saber que:

• Si ganas dinero vendiéndolas o intercambiándolas, es una ganancia patrimonial.
• Si pierdes, también debes declararlo (pero puedes compensarlo con otras ganancias).

A la hora de declarar, ándate con ojo porque, desde 2024, es obligatorio incluso declarar la tenencia de criptos en el extranjero. Para hacerlo debes utilizar el Modelo 721 dedicado a los que tienen más de 50.000€ en exchanges extranjeros.

Como sabes el sector cripto ha evolucionado mucho y también lo ha hecho la relación de las plataformas con la Administración. Aunque, al principio ningún exchange tenía la obligación de informar a Hacienda de los movimientos de los usuarios, desde hace unos pocos años, algunos como Binance, Bit2me o Kraken sí lo hacen. Si operas con ellos, tenlo en cuenta porque la Agencia Tributaria puede rastrearte.

Además, en 2026 entrará en vigor la normativa DAC8 a nivel internacional por la que todas las empresas estarán obligadas a informar a cada país de los movimientos con las criptomonedas.

En España, todos los exchanges con sede en el país ya están obligados a presentar un modelo con la titularidad de las criptomonedas de sus clientes a 31 de diciembre del año en curso. Esto es un empujoncito más a la hora de que los usuario declaren las cripto.

Dentro de los marcos legales, La ley antiraude de 2021 y la normativa europea (MICA) han servido también para endurecer los controles y que no te escapes a la hora de declarar las criptomonedas. Hoy Hacienda puede rastrear operaciones en blockchain con softwares especializado así que la idea de que las cripto son invisibles quedó atrás.

¿Por qué es obligatorio declararlas?

Se deben declarar por varias razones clave:

• Transparencia fiscal. la Agencia Tributaria busca evitar el uso de criptomonedas para eludir impuestos, por eso, cada vez más, están intensificado los mecanismos de control.
• Aplicación de leyes tributarias. Las criptomonedas generan rendimientos que deben tributar como cualquier otro activo financiero. No hacerlo puede implicar sanciones.
• Intercambios automáticos de información. Desde 2023 los exchanges registrados en España están obligados a reportar saldos y operaciones de sus usuarios mediante los modelos 172 y 173 lo que permite a Hacienda conocer tus movimientos incluso si tú no los declaras.

¿QUÉ TIPOS DE OPERACIONES CON CRIPTOMONEDAS GENERAN GANANCIAS O PÉRDIDAS A EFECTOS FISCALES?

Si eres un inversor de criptomonedas aplicado ya sabrás que las obligaciones fiscales no se limitan a la venta de criptomonedas por euros. Existen múltiples transacciones que pueden generar beneficios pero todas ellas te llevan al mismo camino de declarar las criptomonedas ante Hacienda. Las más comunes son:

COMPRA/VENTA DE CRIPTOMONEDAS

Es la más común. La venta de criptoactivos por dinero real genera una pérdida o un ganancia de capital, calculada como la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de la transacción. Esta operación debes colocarla en la base imponible del ahorro del IRPF.

INTERCAMBIO ENTRE DIFERENTES CRIPTOMONEDAS (PERMUTA)

Fiscalmente esto se considera una venta de la primera criptomoneda seguida de la compra de la segunda. Aunque no se materialice en euros, esta permuta genera una ganancia o una pérdida patrimonial porque siempre afectará de alguna manera a tu bolsillo.

RECEPCIÓN DE INGRESOS POR MINERIA O STAKING

Estos ingresos se clasifican según:

• Si se realiza de forma ocasional o pasiva (staking) se considera rendimiento del capital mobiliario.
• Si se realiza de forma habitual (minería), puede considerarse una actividad económica, lo que podría exigir, además que tengas que estar dado de alta como autónomo y por tanto, tener en cuenta la tributación del IVA.

GANANCIAS POR RENDIMIENTOS DE DEFI, AIRDROPS Y FORKS

• Rendimientos DEFI, se trata de los intereses o beneficios obtenidos por prestar o bloquear criptomonedas. Cada vez es más suculento, hasta el punto que Wall Street está valorando entrar.
• Seguro que cuando una marca te hace un regalito marketiniano no lo tienes que declarar(de momento) pero en el caso de las criptomonedas existen los Airdrops, una acción de marketing que se refiere a la recepción gratuita de criptomonedas que, como has podido adivinar, se declara como ganancia patrimonial.
• Un término algo más complejo son los Forks u obtención de nuevas criptomonedas tras una bifurcación de la red (como pasó en 2017 con el Bitcoin Cash). También son consideradas ganancia patrimoniales.

¿CÓMO SE CALCULAN LAS GANANCIAS Y PERDIDAS DE TUS OPERACIONES CON CRIPTOMONEDAS?

Existe una fórmula básica para hacerlo:

Ganancia/Pérdida = valor de transmisión - valor de adquisición

En esta fórmula el valor de transmisión se refiere al precio de venta o el valor de mercado en el momento del intercambio. Por otra parte el valor de adquisición es el precio de compra, incluyendo comisiones y gastos asociados.

Esto, en principio, es sencillo cuando has hecho pocas transacciones, pero si llevas mucho volumen de compras de criptomonedas en distintos momentos y precios, necesitas un método para determinar qué unidad estás vendiendo. 

Los dos métodos más comunes son:

• FIFO, First in First Out, considera que se venden las criptomonedas adquiridas más antiguas, es decir, las primeras que compraste. Es el método recomendado por la Agencia Tributaria.
• LIFO, Last in, First out, al contrario del anterior, considera que se venden primero las criptomonedas adquiridas más recientemente.Este método no esta oficialmente aceptado en España.

Con este ejemplo lo vas a entender mejor:

• Imagina que compraste 1BTC por 20.000€ en enero y 1 BTC por 25.000€ en junio.
• En diciembre vendes 1 BTC por 30.000€ 
• Si usas FIFO se entiende que vendiste el primer BTC que compraste, por tanto 30.000-20.000 = 10.000€ de ganancia que se convierte en la base imponible del ahorro del IRPF.

Pero ¿Y si hay perdidas? En ese caso también se declaran y pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales del mismo ejercicio o de los 4 años siguientes, lo que puede reducir significativamente tu carga fiscal. 

¿QUÉ NECESITAS PARA PREPARAR TU DECLARACION DE CRIPTOMONEDAS?

La correcta declaración requiere una gran organización y una recopilación exhaustiva de datos.

RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN

Debes reunir todos los datos relevantes de tus operaciones, incluyendo:

• Historiales de transacciones de todos los exchanges donde operaste.
• Registros de wallets descentralizados, incluyendo trasferencias internas y externas.
• Comprobantes de ingresos por staking, minería, airdrops  o forks.
• Capturas de pantalla, TXIDs, correos de confirmación y cualquier documento que respalde tus documentos.

Es decir, cualquier mail, mensaje o documento donde se mencione tus movimientos te van a servir para declarar las criptomonedas,

REGISTRO DETALLADO DE TODAS LAS TRANSACCIONES

Por ese motivo, lo más inteligente es llevar un registro cronológico y detallado de cada operación incluyendo:

• Fecha de transacción
• Tipo de operación (compra, venta, intercambio, staking..)
• Cantidad de criptomonedas
• Valor en euros en el momento de la operación
• Plataforma o wallet utilizada
• Comisiones aplicadas

Este registro te permitirá calcular correctamente las ganancias o perdidas patrimoniales y justificar tus cifras si llegara el momento.

HERRAMIENTAS Y SOFTWARE DE AYUDA PARA LA DECLARACIÓN

Con todo este control que debes llevar, y para alegría de los inversores, ya existen herramientas que permiten sincronizar tus movimientos con exchanges y wallets:

• Cointracking, genera informes fiscales y automáticos es compatible con exchanges españoles.
• Koinly, calcula ganancias y pérdidas. Conecta con cientos de plataformas y da soporte para el Modelo 100 y 721
• Taxbit, tiene integración con plataformas DEFI y es ideal para usuarios avanzados.

No olvides que también puedes buscar un asesor fiscal especializado en criptoactivos especialmente, si manejas grandes volúmenes o realizas operaciones complejas.

¿CUÁLES SON LOS ERRORES MAS COMUNES AL DECLARAR CRIPTOMONEDAS Y CÓMO EVITARLOS?

Cuando haces muchos movimientos la declaración de criptomonedas puede complicarse. Estos son algunos de los principales errores que se suelen cometer:

• Omitir transacciones en wallets descentralizadas o intercambios entre criptomonedas. Muchas personas solo declaran lo que aparece en sus exchanges centralizados olvidando que las operaciones en wallets como Metamask o Ledger también generan obligaciones fiscales.
• No considerar transacciones en todas las plataformas utilizadas. Operar en múltiples exchanges y no consolidar la información puede provocar omisiones involuntarias. Estaría genial si haces un listado de todas las plataformas donde has operado y descargas los historiales de transacciones.
• Calcular mal las ganancias al no usar un método de cálculo adecuado. No aplicar correctamente el método FIFO puede llevarte a errores en el cálculo de ganancias patrimoniales y ello te llevará a sanciones.
• Ignorar que las criptomonedas son activos patrimoniales y están sujetas a impuestos. Algunos contribuyentes creen erróneamente que las criptos no tributan hasta que se convierten en euros, pero ya has visto que esto no es correcto.

PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE LA DECLARACIÓN DE CRIPTOMONEDAS

¿SE DECLARAN LOS INGRESOS POR AIRDROPS O FORKS?

Claro, tanto los airdrops como los forks, se consideran ganancias patrimoniales no derivadas de trasmisión. Su valor se calcula según el precio de mercado en el momento de la recepción y deben incluirse en tu IRPF.

¿COMO SE DECLARAN LAS TRANSACCIONES ENTRE DIFERENTES PAISES?

La obligación de declarar se basa en tu residencia fiscal en España, no en el país donde se encuentre el Exchange o wallet. Esto significa que debes declarar todas tus operaciones aunque se hayan realizado en plataformas extranjeras como Binance, Kucoin o Coinbase. Además, si mantienes saldos superiores a 50k en exchanges fuera de España debes presentar el modelo 721 antes del 31 de marzo del año siguiente.

¿QUÉ OCURRE SI NO HE DECLARADO MIS CRIPTOMONEDAS EN AÑOS ANTERIORES?

Si esto ha pasado, deberías realizar una declaración complementaria o rectificativa cuanto antes con la intención de regularizar tu situación voluntariamente. Esto puede reducir las sanciones y demostrar tu buena fe con Hacienda. De lo contrario te enfrentas a sanciones económicas, multas por omisión o falsedad o inspecciones.

CONSEJOS FINALES PARA UNA DECLARACION FISCAL PRECISA

Tener controladas tus inversiones requiere de rigor, constancia y conocimiento. Para evitar errores ten en cuenta los siguientes consejos:

• Planificación y organización desde el primer día: Lleva un registro meticuloso de tus operaciones y guarda los historiales de transacciones
• Conocimiento de la normativa vigente. Familiarízate con los modelos fiscales aplicables (modelos 100, 721, 172, 173). Revisa los tramos del IRPF en tu Comunidad y las implicaciones de cada tipo de operación.
• Uso de herramientas especializadas. Utiliza software auxiliar para automatizar los cálculos y generar informes compatibles con Hacienda porque realmente te facilitará la vida. En todo caso, cuenta con un asesor fiscal especializado en criptomonedas que te ayude a optimizar tus transacciones.

Aviso legal: El contenido de este artículo se ofrece únicamente con fines educativos e informativos y no debe interpretarse como asesoramiento financiero ni de inversión. La interacción con la tecnología blockchain, los criptoactivos y las aplicaciones Web3 conlleva riesgos, incluido el posible riesgo de pérdida de fondos. Venga recomienda a los lectores realizar una investigación exhaustiva y comprender dichos riesgos antes de interactuar con criptoactivos o tecnologías blockchain. Para más información, consulte nuestros Términos de servicio.