Tabla de Contenidos
Invertir en criptomonedes pot ser apassionant...però en arribar la declaració de la renda la pregunta del milió és això es declara?com ho faig? Encara que Hisenda porta treballant en la regulació del sector des de fa uns anys, si ets novençà segurament encara estàs una mica peix en això de declarar les criptomonedes.
Si et fas aquesta pregunta ja és un avanç perquè sí, deus declara-les. No importa si tens 50€ en Bitcoin o una cartera molt diversificada. Les cripto són actius financers i Hisenda les tracta com qualsevol altre bé patrimonial.
Amb el creixement de les criptomonedes en els últims anys, l'Agència Tributària ha intensificat la seva vigilància sobretot tipus d'operacions que les envolten. Qualsevol guany o pèrdues derivada de la seva compravenda, intercanvi o inversió estan subjectes a impostos i el teu deure és portar un control minuciós per a, arribat el moment, demostrar que ho tens tot sota control.
El bo és que amb ordre i bona informació, declarar les criptomonedes no ha de ser un mal de cap.
Complir amb les teves obligacions fiscals no és només una qüestió de responsabilitat fiscal sinó una manera d'evitar sancions econòmiques, multes i fins i tot conseqüències legals.
QUÈ SÓN LES CRIPTOMONEDES DES DEL PUNT DE VISTA FISCAL I PER QUÈ ÉS OBLIGATORI DECLARAR-LES?
Encara que el seu nom enganyi, les criptomonedes no són diners de curs legal a Espanya. Des de 2025 es consideren actius digitals o béns intangibles. Per a entendre'ns millor, podem dir que estan al nivell d'unes accions o un fons d'inversió, termes que segur que els coneixes més, encara que sigui de sentides.
Però si ho baixem del tot a terra això significa que qualsevol operació que suposi un guany o pèrdua patrimonial està subjecta a tributació sota l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i com ja t'hauràs imaginat Hisenda considera que els diners forma part del teu patrimoni.
A l'hora de declarar les criptomonedes has de saber que:
- Si guanyes diners venent-les o intercanviant-les, és un guany patrimonial.
- Si perds, també has de declarar-ho (però pots compensar-ho amb altres guanys).
A l'hora de declarar, camina't amb ull perquè, des de 2024, és obligatori fins i tot declarar la tinença de criptos a l'estranger. Per a fer-ho has d'utilitzar el Model 721 dedicat als quals tenen més de 50.000€ en exchanges estrangers.
Com saps el sector cripto ha evolucionat molt i també ho ha fet la relació de les plataformes amb l'Administració. Encara que, al principi cap exchange tenia l'obligació d'informar Hisenda dels moviments dels usuaris, des de fa uns pocs anys, alguns com Binance, Bit2me o Kraken sí que ho fan. Si operes amb ells, tingues-ho en compte perquè l'Agència Tributària pot rastrejar-te.
A més, en 2026 entrarà en vigor la normativa DAC8 a nivell internacional per la qual totes les empreses estaran obligades a informar cada país dels moviments amb les criptomonedes.
A Espanya, tots els exchanges amb seu al país ja estan obligats a presentar un model amb la titularitat de les criptomonedes dels seus clients a 31 de desembre de l'any en curs. Això és una empenteta més a l'hora que els usuari declarin les cripto.
Dins dels marcs legals, La llei antiraude de 2021 i la normativa europea (MICA) han servit també per a endurir els controls i que no t'escapis a l'hora de declarar les criptomonedes. Avui Hisenda pot rastrejar operacions en blockchain amb softwares especialitzat així que la idea que les cripto són invisibles va quedar enrere.
Per què és obligatori declarar-les?
S'han de declarar per diverses raons clau:
- Transparència fiscal. l'Agència Tributària cerca evitar l'ús de criptomonedes per a eludir impostos, per això, cada vegada més, estan intensificat els mecanismes de control.
- Aplicació de lleis tributàries. Les criptomonedes generen rendiments que han de tributar com qualsevol altre actiu financer. No fer-ho pot implicar sancions.
- Intercanvis automàtics d'informació. Des de 2023 els exchanges registrats a Espanya estan obligats a reportar saldos i operacions dels seus usuaris mitjançant els models 172 i 173 el que permet a Hisenda conèixer els teus moviments fins i tot si tu no els declares.
QUINS TIPUS D'OPERACIONS AMB CRIPTOMONEDES GENEREN GUANYS O PÈRDUES A EFECTES FISCALS?
Si ets un inversor de criptomonedes aplicat ja sabràs que les obligacions fiscals no es limiten a la venda de criptomonedes per euros. Existeixen múltiples transaccions que poden generar beneficis però totes elles et porten al mateix camí de declarar les criptomonedes davant Hisenda. Les més comunes són:
COMPRA/VENDA DE CRIPTOMONEDES
És la més comuna. La venda de criptoactius per diners reals genera una pèrdua o un guany de capital, calculada com la diferència entre el valor d'adquisició i el valor de la transacció. Aquesta operació has de col·locar-la en la base imposable de l'estalvi de l'IRPF.
INTERCANVI ENTRE DIFERENTS CRIPTOMONEDES (PERMUTA)
Fiscalment això es considera una venda de la primera criptomoneda seguida de la compra de la segona. Encara que no es materialitzi en euros, aquesta permuta genera un guany o una pèrdua patrimonial perquè sempre afectarà d'alguna manera la teva butxaca.
RECEPCIÓ D'INGRESSOS PER MINERIA O STAKING
Aquests ingressos es classifiquen segons:
- Si es realitza de manera ocasional o passiva (staking) es considera rendiment del capital mobiliari.
- Si es realitza de manera habitual (mineria), pot considerar-se una activitat econòmica, la qual cosa podria exigir, a més que hagis d'estar donat d'alta com a autònom i per tant, tenir en compte la tributació de l'IVA.
GUANYS PER RENDIMENTS DE DEFI, AIRDROPS I FORKS
- Rendiments DEFI, es tracta dels interessos o beneficis obtinguts per prestar o bloquejar criptomonedes. Cada vegada és més suculent, fins al punt que Wall Street està valorant entrar.
- Segur que quan una marca et fa un regal marketinià no ho has de declarar(de moment) però en el cas de les criptomonedes existeixen els Airdrops, una acció de màrqueting que es refereix a la recepció gratuïta de criptomonedes que, com has pogut endevinar, es declara com a guany patrimonial.
- Un terme una mica més complex són els Forks o obtenció de noves criptomonedes després d'una bifurcació de la xarxa (com va passar en 2017 amb el Bitcoin Cash). També són considerades guany patrimonials.
COM ES CALCULEN ELS GUANYS I PERDUDES DE LES TEVES OPERACIONS AMB CRIPTOMONEDES?
Existeix una fórmula bàsica per a fer-ho:
Guany/Pèrdua = valor de transmissió - valor d'adquisició
En aquesta fórmula el valor de transmissió es refereix al preu de venda o el valor de mercat en el moment de l'intercanvi. D'altra banda el valor d'adquisició és el preu de compra, incloent-hi comissions i despeses associades.
Això, en principi, és senzill quan has fet poques transaccions, però si portes molt volum de compres de criptomonedes en diferents moments i preus, necessites un mètode per a determinar quina unitat estàs venent.
Els dos mètodes més comuns són:
- FIFO, First in First Out, considera que es venen les criptomonedes adquirides més antigues, és a dir, les primeres que vas comprar. És el mètode recomanat per l'Agència Tributària.
- LIFO, Last in, First out, al contrari de l'anterior, considera que es venen primer les criptomonedes adquirides més recentment.Aquest mètode no aquesta oficialment acceptat a Espanya.
Amb aquest exemple l'entendràs millor:
- Imagina que vas comprar 1BTC per 20.000€ al gener i 1 BTC per 25.000€ al juny.
- Al desembre vens 1 BTC per 30.000€
- Si uses FIFO s'entén que vas vendre el primer BTC que vas comprar, per tant 30.000-20.000 = 10.000€ de guany que es converteix en la base imposable de l'estalvi de l'IRPF.
Però I si hi ha perdudes? En aquest cas també es declaren i poden compensar-se amb altres guanys patrimonials del mateix exercici o dels 4 anys següents, la qual cosa pot reduir significativament la teva càrrega fiscal.
QUÈ NECESSITES PER A PREPARAR LA TEVA DECLARACIÓ DE CRIPTOMONEDES?
La correcta declaració requereix una gran organització i una recopilació exhaustiva de dades.
RECOPILACIÓ D'INFORMACIÓ I DOCUMENTACIÓ
Has de reunir totes les dades rellevants de les teves operacions, incloent:
- Historials de transaccions de tots els exchanges on vas operar.
- Registres de wallets descentralitzats, incloent-hi transferències internes i externes.
- Comprovants d'ingressos per staking, mineria, airdrops o forks.
- Captures de pantalla, TXIDs, correus de confirmació i qualsevol document que recolzi els teus documents.
És a dir, qualsevol mail, missatge o document on s'esmenti els teus moviments et serviran per a declarar les criptomonedes,
REGISTRE DETALLAT DE TOTES LES TRANSACCIONS
Per aquest motiu, el més intel·ligent és portar un registre cronològic i detallat de cada operació incloent:
- Data de transacció
- Tipus d'operació (compra, venda, intercanvi, staking..)
- Quantitat de criptomonedes
- Valor en euros en el moment de l'operació
- Plataforma o wallet utilitzada
- Comissions aplicades
Aquest registre et permetrà calcular correctament els guanys o perdudes patrimonials i justificar les teves xifres si arribés el moment.
EINES I PROGRAMARI D'AJUDA PER A LA DECLARACIÓ
Amb tot aquest control que has de portar, i per a alegria dels inversors, ja existeixen eines que permeten sincronitzar els teus moviments amb exchanges i wallets:
- Cointracking, genera informes fiscals i automàtics és compatible ambexchanges espanyols.
- Koinly, calcula guanys i pèrdues. Connecta amb centenars de plataformes i dona suport per al Model 100 i 721
- Taxbit, té integració amb plataformes DEFI i és ideal per a usuaris avançats.
No oblidis que també pots buscar un assessor fiscal especialitzat en criptoactius especialment, si maneges grans volums o realitzes operacions complexes.
QUINS SÓN ELS ERRORS MES COMUNS EN DECLARAR CRIPTOMONEDES I COM EVITAR-LOS?
Quan fas molts moviments la declaració de criptomonedes pot complicar-se. Aquests són alguns dels principals errors que se solen cometre:
- Ometre transaccions en wallets descentralitzades o intercanvis entre criptomonedes. Moltes persones només declaren el que apareix en les seves exchanges centralitzats oblidant que les operacions en wallets com Metamask o Ledger també generen obligacions fiscals.
- No considerar transaccions en totes les plataformes utilitzades. Operar en múltiples exchanges i no consolidar la informació pot provocar omissions involuntàries. Estaria genial si fas un llistat de totes les plataformes on has operat i descàrregues els historials de transaccions.
- Calcular malament els guanys al no usar un mètode de càlcul adequat. No aplicar correctament el mètode FIFO pot portar-te a errors en el càlcul de guanys patrimonials i això et portarà a sancions.
- Ignorar que les criptomonedes són actius patrimonials i estan subjectes a impostos. Alguns contribuents creuen erròniament que les criptos no tributen fins que es converteixen en euros, però ja has vist que això no és correcte.
PREGUNTES FREQÜENTS SOBRE LA DECLARACIÓ DE CRIPTOMONEDES
ES DECLAREN ELS INGRESSOS PER AIRDROPS O FORKS?
Clar, tant els airdrops com els forks, es consideren guanys patrimonials no derivats de transmissió. El seu valor es calcula segons el preu de mercat en el moment de la recepció i han d'incloure's en el teu IRPF.
COM ES DECLAREN LES TRANSACCIONS ENTRE DIFERENTS PAÏSOS?
L'obligació de declarar es basa en la teva residència fiscal a Espanya, no al país on es trobi el Exchange o wallet. Això significa que has de declarar totes les teves operacions encara que s'hagin realitzat en plataformes estrangeres com Binance, Kucoin o Coinbase. A més, si mantens saldos superiors a 50k en exchanges fos d'Espanya has de presentar el model 721 abans del 31 de març de l'any següent.
QUÈ OCORRE SI NO HE DECLARAT LES MEVES CRIPTOMONEDES EN ANYS ANTERIORS?
Si això ha passat, hauries de realitzar una declaració complementària o rectificativa com més aviat millor amb la intenció de regularitzar la teva situació voluntàriament. Això pot reduir les sancions i demostrar la teva bona fe amb Hisenda. En cas contrari t'enfrontes a sancions econòmiques, multes per omissió o falsedat o inspeccions.
CONSELLS FINALS PER A UNA DECLARACION FISCAL PRECISA
Tenir controlades les teves inversions requereix de rigor, constància i coneixement. Per a evitar errors tingues en compte els següents consells:
- Planificació i organització des del primer dia: Porta un registre meticulós de les teves operacions i guarda els historials de transaccions
- Coneixement de la normativa vigent. Familiaritza't amb els models fiscals aplicables (models 100, 721, 172, 173). Revisa els trams de l'IRPF en la teva Comunitat i les implicacions de cada tipus d'operació.
- Ús d'eines especialitzades. Utilitza programari auxiliar per a automatitzar els càlculs i generar informes compatibles amb Hisenda perquè realment et facilitarà la vida. En tot cas, compta amb un assessor fiscal especialitzat en criptomonedes que t'ajudi a optimitzar les teves transaccions.
Avís legal: El contingut d’aquest article s’ofereix únicament amb finalitats educatives i informatives i no s’ha d’interpretar com a assessorament financer o d’inversió. La interacció amb la tecnologia blockchain, els criptoactius i les aplicacions Web3 comporta riscos, inclòs el possible risc de pèrdua de fons. Venga recomana als lectors que facin una investigació exhaustiva i comprenguin aquests riscos abans d’interactuar amb criptoactius o tecnologies blockchain. Per a més informació, consulteu els nostres Termes de servei.